為了更好發揮稅收支持疫情防控職能工作，助力打贏疫情防控阻擊戰，今日12366納稅繳費服務熱線給大家梳理出咨詢量較大的跨區域涉稅事項熱點“9問9答”，請大家關注哦！

問題一:

我公司在外地省份有建筑項目，請問如何在電子稅務局辦理跨區域涉稅事項報告？

您可以通過登錄機構所在地電子稅務局自主填報《跨區域涉稅事項報告表》。具體操作方法：1.【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【稅源信息報告】-【跨區域涉稅事項報告】-錄入信息-保存。2.點擊【下一步】跳轉至上傳附送資料頁面，此功能非強制要求，可直接點擊提交，提示成功即完成，等待稅務局審核。

問題二：

我公司已辦理了跨區域涉稅事項報告，但因為疫情原因合同延期，跨區域涉稅事項報告是否需要延期？

需要，根據《國家稅務總局關于明確跨區域涉稅事項報驗管理相關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第38號）規定，納稅人跨區域經營合同延期的，可以向經營地或機構所在地的稅務機關辦理報驗管理有效期限延期手續。

電子稅務局操作：1.登錄西藏自治區電子稅務局-【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【稅源信息報告】-【跨區域涉稅事項延期】，點擊進入界面。在搜索欄輸入關鍵字，進行查詢。2.系統自動帶出納稅人基本信息。3.在跨區域涉稅事項報驗管理編號中，帶出納稅人編號，選擇需要延期的項目，點擊【保存】按鈕。 4.點擊【下一步】跳轉至上傳附送資料頁面，點擊瀏覽選擇待上傳文件后，點擊確定資料上傳成功。已上傳成功的資料可通過清空文件來刪除，刪除后可重新上傳文件。5.點擊【提交】按鈕，系統將提示提交成功，該申請提交到稅務機關系統中。

問題三：

我是外省企業在西藏有建筑安裝項目，應當如何在電子稅務局辦理報驗登記？

1.登錄西藏自治區電子稅務局-【跨省報驗用戶登記注冊】-【輸入納稅人識別號、跨區域涉稅事項報驗管理編號】，輸入驗證碼-點擊下一步；2.按照企業實際情況填寫【人員信息】及【企業信息】后保存；3.跨區域涉稅事項基本信息界面填選管理編號-辦稅人員姓名、聯系電話、主管稅務局、主管稅務所、經營地街道鄉鎮-點擊“提交”系統會提示交由主管稅務局審核。

注：跨區域涉稅事項報驗管理編號”內容為選擇項，如進行跨區涉稅事項報告則在該欄中顯示已進行報告的文書號。

問題四：

如何在電子稅務局進行跨區域涉稅事項增值稅和企業所得稅的預繳？

1.增值稅預繳操作：【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報】-【增值稅及附加稅（費）預繳申報】。 

2.企業所得稅預繳操作：【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報】-【項目部稅費預繳】。

問題五：

外省企業在電子稅務局上辦理跨區域涉稅事項后，如何查詢是否申報成功？

納稅人在電子稅務局上申報成功后，點擊“查詢”按鈕，可查詢到已申報成功的申報表，也可在首頁-【我要查詢】-【申報信息查詢】-【申報明細查詢】-【申報信息查詢】中選擇對應的申報日期查詢。

問題六：

我公司在外地的建筑項目結束后，還需要去機構所在地進行核銷嗎？

不需要，根據《國家稅務總局關于明確跨區域涉稅事項報驗管理相關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第38號）規定，納稅人跨區域經營活動結束后，應當結清經營地稅務機關的應納稅款以及其他涉稅事項，向經營地的稅務機關填報《經營地涉稅事項反饋表》。經營地的稅務機關核對《經營地涉稅事項反饋表》后，及時將相關信息反饋給機構所在地的稅務機關。納稅人不需要另行向機構所在地的稅務機關反饋。

問題七：

外省企業如何在電子稅務局進行跨區域涉稅事項信息反饋？

1.登錄西藏自治區電子稅務局-【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【稅源信息報告】-【跨區域涉稅事項信息反饋事項】，點擊進入界面。在搜索欄輸入關鍵字，進行查詢。

2.系統自動帶出納稅人基本信息和跨區域涉稅事項管理編號，選擇“實際經營期”、“到達日期”，選擇“跨區域涉稅事項反饋-繳納稅款情況”，點擊【保存】，提示保存成功。

注：應在右上角身份切換模塊，選擇報驗戶切換，以報驗戶身份進行該業務操作。

問題八：

我公司是一家注冊在四川的建筑企業，屬于增值稅小規模納稅人，在西藏開展建筑施工業務，請問我公司是否需要在西藏預繳增值稅？

不需要。《財政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告 2022年第15號）規定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。增值稅小規模納稅人提供建筑服務適用3%征收率，因此，2022年4月1日至2022年12月31日期間，你公司跨區域提供建筑服務，無需預繳增值稅。

問題九：

我公司是增值稅一般納稅人，根據《財政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號）“適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅”，我們企業能適用暫停預繳增值稅政策嗎？

不可以。《財政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告 2022年第15號）規定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。上述政策適用主體為增值稅小規模納稅人，增值稅小規模納稅人發生適用3%征收率的應稅行為對應的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。因此，如您公司為增值稅一般納稅人，應按現行規定預繳增值稅。

編發：西藏自治區稅務局納稅服務和宣傳中心